Deshadowing the Economy as the Vector to Ensure Effective State Tax Policy

Abstract

Стаття присвячена дослідженню взаємозв’язку індикаторів податкової політики та тінізації економіки в комплексній взаємодії в контексті реалізації конкурентоздатної податкової системи країни. Проаналізовано ключові індикатори здійснення податкової політики (загальна ставка податків і внесків, кількість податків, час для адмініструванням податків суб’єктами господарювання) України порівняно з країнами Європейського Союзу. У роботі на основі використання коефіцієнту кореляції за емпіричними даними визначено зв’язок між податковими ставками, податковими надходженнями та рівнем тінізації економіки як для українських умов господарювання, так і в міжнародній площині. Обгрунтовано дуальну роль тінізації економіки в рамках використання концепції Лаффера. Визначено ключові напрями політики детінізації економіки країни, що дозволять збалансувати та підвищити ефективність реалізації механізмів оподаткування суб’єктів господарювання.

Статья посвящена исследованию взаимосвязи индикаторов налоговой политики и тенизации экономики в комплексном взаимодействии в контексте реализации конкурентоспособной налоговой системы страны. Проанализированы ключевые индикаторы осуществления налоговой политики (общая ставка налогов и взносов, количество налогов, время для администрирования налогов субъектами хозяйствования) Украины по сравнению со странами Европейского Союза. В работе на основе использования коэффициента корреляции по эмпирическим данным определена связь между налоговыми ставками, налоговыми поступлениями и уровнем тенизации экономики как для украинских условий хозяйствования, так и в международной плоскости. Обоснованно дуальную роль тенизации экономики в рамках использования концепции Лаффера. Определены ключевые направления политики детенизации экономики страны, которые позволят сбалансировать и повысить эффективность реализации механизмов налогообложения субъектов хозяйствования.

The article is devoted to the study of the interconnection of tax policy indicators and the shadow economy in the complex interaction in the context of the country’s competitive tax system. Key indicators of tax policy implementation (total tax and contribution rates, number of taxes, time to administer taxes by economic entities) of Ukraine are compared with the countries of the European Union. The paper uses empirical correlation coefficients to determine the relationship between tax rates, tax revenues, and the level of economy shadowing, both for the Ukrainian economy and internationally. The dual role of the shadow economy in the use of the Laffer concept is substantiated. The key directions of the deshadowing policy of the economy of the country are identified. It will help to balance and increase the efficiency of implementation of the mechanisms of taxation of economic entities.